Verband Deutscher Grundstücksnutzer

Welche Kosten sind absetzbar?

Telefonforum zum Thema Steuern

Wann die Steuerklasse wechseln? Welche Betriebskosten und welche Handwerkerrechnungen können in der jährlichen Lohnsteuererklärung berücksichtigt werden? Welche Regeln sind neu? Fragen zum Thema Steuern beantworteten beim Telefonforum des VDGN Uwe Rauhöft vom Verband der Neuen Lohnsteuerhilfevereine NVL.


Ich bin Mieter und mache in meiner Steuererklärung bestimmte Kosten aus meiner Betriebskostenabrechnung geltend. Leider erhalten wir die Abrechnung immer erst sehr spät im Jahr. Das Finanzamt fordert die Steuererklärung jedoch bis zum Mai. Wie soll ich mich jetzt verhalten? Ist dies ein Grund für eine Fristverlängerung zur Abgabe der Steuererklärung?
Sie können die späte Zusendung der Betriebskostenabrechnung durchaus als Grund für eine Fristverlängerung angeben. Das ist allerdings nicht notwendig. Sie können näm-lich die Betriebskostenabrechnung ausnahmsweise auch in der nächsten Steuererklärung geltend machen. Das Bundesfinanzministerium hat im Anwendungsschreiben zu den haushaltsnahen Dienstleistungen geregelt, daß sowohl Mieter als auch Eigentümer wählen können. Entweder sie machen die Aufwendungen bereits für das Jahr der Vorauszahlungen ihrer Betriebskosten geltend oder erst für das Jahr, in dem die Beschlußfassung über die Betriebskostenabrechnung erfolgt. Das wäre in Ihrem Fall das Jahr 2015 – für die Kosten und Vorauszahlungen 2014. Sie würden diese Aufwendungen dann also im nächsten Jahr in der Steuererklärung 2015 abrechnen.

Ich hatte 2014 mehrere Dienstreisen, auch ins Ausland. Was kann ich eigentlich als Spesen abrechnen?
Die Reisekosten für Auswärtstätigkeiten wurden ab 2014 neu geregelt. Größere Änderungen gibt es bei den Verpflegungspauschalen. Günstiger wird die Abrechnung bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung, die in Ihrem Fall sicherlich vorlag. Für den An- und den Abreisetag ist keine Mindestabwesenheit-Zeit mehr erforderlich. Bei Auswärtstätigkeiten im Inland können stets 12 Euro Verpflegungspauschale berücksichtigt werden. Für die Zwischen- tage bei ganztägiger Abwesenheit gelten unverändert 24 Euro. Für Auswärtstätigkeiten ins Ausland veröffentlicht das BMF jährlich neu separate Werte. Dabei nehmen sie auch am Anreise- und Abreisetag bei Fahrten von Deutschland ins Ausland stets den Auslandssatz.

Wichtig ist noch, daß Sie die Verpflegungspauschalen kürzen müssen, wenn Sie unentgeltlich Mahlzeiten erhalten haben. Das ist bei Hotel-übernachtungen oft beim Frühstück der Fall. Die Verpflegungspauschale kürzt sich um 20 Prozent des Höchstbetrages für ganztägige Abwesenheit für das Frühstück und jeweils um 40 Prozent für erhaltenes Mittagessen und Abendbrot.

Wie wird eine Rente aus der betrieblichen Altersvorsorge versteuert?
Das kann ganz unterschiedlich sein und hängt davon ab, wie die früheren Einzahlungen steuerlich behandelt wurden. Erfolgte die Einzahlung aus versteuernden Einkommen, beispielsweise durch pauschale Besteuerung der Beiträge in eine Direktversicherung, ist die spätere Auszahlung nur mit einem geringen Ertragsanteil steuerpflichtig. Dieser Ertragsanteil hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab. Bei einer Rente ab dem 65. Lebensjahr beträgt er beispielsweise 18 Prozent. Wenn die Einzahlungen hingegen aus steuerfreiem Einkommen erfolgten, ist die spätere Auszahlung in voller Höhe steuerpflichtig.

Dazwischen gibt es noch eine Reihe weiterer Sonderregelungen. In bestimmten Fällen ist der Auszahlungsbetrag auch aufzuteilen und die Teilbeträge werden steuerlich unterschiedlich berücksichtigt.

Letztlich ergibt sich die steuerliche Behandlung aus der Leistungsmitteilung, die Sie zu Beginn oder bei jeder Änderung der Zahlbeträge vom Rententräger erhalten haben. In diesem Vordruck steht, in welcher Zeile der Anlage R die Beiträge einzutragen sind.

Werden die Steuerklassen automatisch geändert, wenn sich mein Familienstand geändert hat?
Eine Heirat wird von den Gemeinden automatisch gemeldet. Die Ehepartner werden dann in die Steuerklassen IV/IV eingeordnet. Diese entsprechen in der Steuerbelastung jedoch der Steuerklasse I, so daß sich kein Steuervorteil für die Partner ergibt. Wer eine andere Steuerklassenkombination wählen möchte, muß dies beim Finanzamt beantragen.

Wer sich von seinem Partner getrennt hat, muß dies dem Finanzamt anzeigen und für das Jahr nach der Trennung die Steuerklasse als Alleinstehender eintragen lassen. Dazu besteht eine gesetzliche Pflicht. Das gilt auch für Alleinerziehende, bei denen der Freibetrag wegfällt, weil kein Kindergeld mehr gewährt wird oder ein neuer Partner oder andere erwachsene Person, beispielsweise ein Familienangehöriger, in den Haushalt mit eingezogen ist. In diesem Fall besteht kein Anspruch mehr auf die Steuerklasse II.

Ich habe im letzten Jahr eine neue Arbeit aufgenommen. Da diese weiter entfernt ist, mußte ich mir eine Zweitwohnung nehmen. Was muß ich beachten, um diese Kosten absetzen zu können?
Wenn der Einsatz dauerhaft ist, handelt es sich um eine doppelte Haushaltsfüh- rung. Hier gelten ab dem Jahr 2014 einige neue Regeln. So können die Wohnkosten bis zu 1.000 Euro monatlich berücksichtigt werden. Allerdings zählen dazu nicht nur die Miete und Nebenkosten, sondern beispielsweise auch die Abschreibung für Einrichtungsgegenstände. Arbeitsmittel können Sie allerdings zusätzlich absetzen. Ebenfalls zusätzlich absetzbar sind Umzugskosten und Maklergebühren. Außerdem ist wichtig, daß Ihr Lebensmittelpunkt am bisherigen Wohnort bleibt und Sie dort einen eigenen Hausstand haben. Ledige, die mit anderen in einer Wohnung zusammen leben, müssen nachweisen können, daß sie mehr als 10 Prozent der Haushaltskosten tragen. Das betrifft nicht nur die Miete, sondern auch die Kosten für Lebensmittel u. ä.

Unsere Tochter macht derzeit ein Masterstudium. Weil sie bereits älter als 25 Jahre ist, erhalten wir kein Kindergeld mehr. Spielt unsere Unterstützung an die Tochter steuerlich gar keine Rolle mehr?
Doch, Sie können wahrscheinlich sogar mehr Kosten geltend machen als früher. Wenn kein Anspruch auf Kindergeld mehr besteht, können die Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden. Das Finanzamt erkennt Kosten bis zur Höhe des Existenzminimums an. Das sind für das vergangene Jahr 8354 Euro im Jahr. Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung kommen zu diesem Betrag noch hinzu. Bei eigenem Einkommen des unterstützten Kindes oberhalb von 624 Euro im Jahr wird der Betrag gekürzt. Wenn Ihre Tochter noch in Ihrem Haushalt lebt, brauchen Sie die Unterhaltszahlungen nicht einmal nachweisen, Sie können stets den Höchstbetrag ansetzen. Da Ihre Tochter bereits ein Zweitstudium absolviert, ist noch zu beachten, daß sie ihre Ausbildungskosten wie Studiengebühren, Fahrtkosten und Arbeitsmittel als vorweggenommene Werbungskosten in einer eigenen Steuererklärung geltend machen kann. Wenn das Finanzamt daraufhin einen Verlust feststellt, kann dieser bei späterer Erwerbstätigkeit nach dem Studium steuermindernd geltend gemacht werden.

Ich war im vergangenen Jahr bis auf zwei Monate krankgeschrieben. Lohnt sich eine Steuererklärung denn noch?
Weil bei Ihnen Lohn und Lohnersatzleistungen zusammenkommen – Lohn für zwei Monate und die nachfolgende Lohnfortzahlung sowie Krankengeld – sind Sie sogar zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Das bedeutet aber nicht zwingend, daß Sie Steuern nachzahlen müssen. Wahrscheinlich sind die gezahlten Lohnsteuern sogar zu hoch, da sie stets so berechnet werden, als ob der Lohn das gesamte Jahr über in gleicher Höhe gezahlt wird. Da dies nicht der Fall war und das Krankengeld selbst steuerfrei bleibt, nur indirekt beim Steuersatz für das übrige Einkommen mit berücksichtigt wird, ergeben sich in diesen Fällen meist Steuererstattungen. 

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